Wat is de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek?
Laatste update: 07-05-2025
Leestijd: 2 min
Door: Redactie ZZP Servicedesk
Als je investeert in bedrijfsmiddelen, zoals een laptop of een smartphone, kun je in aanmerking komen voor een kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA). Deze aftrek geeft financiële voordelen, maar er is wel een aantal voorwaarden waar je aan moet voldoen.
Investeringsaftrek
Er zijn 3 soorten investeringsaftrek: de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA), de milieu-investeringsaftrek (MIA/VAMIL) en de energie-investeringsaftrek (EIA). In dit artikel gaan wij verder in op de KIA.
Wanneer heb je geen recht op KIA?
De aftrek is van toepassing op bijna alle bedrijfsmiddelen. Er zijn een paar uitzonderingen. Investeringen in bedrijfsmiddelen als woonhuizen, auto’s die niet voor beroepsvervoer zijn en huisdieren worden bijvoorbeeld niet erkend. Evenals producten die bestemd zijn voor verhuur of gebruik in het buitenland. Het is voor de belasting van belang dat de producten gebruikt worden door de ondernemer zelf en in Nederland.
Ook de herkomst van de producten is belangrijk. Als jij van een familielid een bedrijfsmiddel koopt, komt deze niet in aanmerking voor de KIA. Hetzelfde geldt voor bedrijfsmiddelen die jij van jouw privé-vermogen overbrengt naar je bedrijf.
Grootte van investering
Je investeringen moeten aan een minimaal bedrag voldoen. Als jij investeert in een laptop van 400 euro, telt deze niet mee in de berekening. Bedrijfsmiddelen moeten minimaal 450 euro excl. BTW per product kosten om mee te tellen voor de aftrek. Het totale bedrag van al jouw producten bij elkaar moet in 2025 hoger zijn dan 2.900 euro. Bedragen hieronder worden niet meegeteld. Bij grotere investeringen wordt het percentage van de KIA lager.
Auto leasen en investeringsaftrek
De kleinschaligheidsaftrek is van toepassing op alle gloednieuwe of tweedehands bedrijfsauto’s met een grijs kenteken. De hoogte van de aftrek ligt aan hoeveel jij in dat jaar investeert. Met operational lease maak je geen aanspraak op de aftrek.
Het totale bedrag aan investeringen wordt berekend over het boekjaar. Dit is de periode waarover een financieel verslag loopt, dit is over het algemeen 12 maanden. Het overzicht van investeringen zie je terug in je aangifte inkomstenbelasting.
KIA Bedragen van 2025
KIA Bedragen
| Investering | Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (2025) |
|---|---|
| niet meer dan € 2.900 | € 0 |
| € 2.901 t/m € 70.602 | 28% van het investeringsbedrag |
| € 70.603 t/m € 130.744 | € 19.769 |
| € 130.745 t/m € 392.230 | € 19.769 verminderd met 7,56% van het deel van het investeringsbedrag boven de € 130.744 |
| meer dan € 392.231 |
€ 0 |
Toelichting:
De kleinschaligheidsinvesteringsaftrek wordt in 2025 verleend als er sprake is van een investering tussen de € 2.901 en € 392.230 in bedrijfsmiddelen. Het bedrag van de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek is afhankelijk van het bedrag dat geïnvesteerd wordt.
- Onder de 2.901 euro is de aftrek niet van toepassing
- Bij een investering van € 2.901 t/m € 70.602 is de aftrek 28% van het geïnvesteerde bedrag.
- Het bedrag tussen € 70.603 t/m € 130.744 is een vast bedrag.
- Zodra het bedrag hoger wordt dan € 130.745 wordt de aftrek juist lager. Ze willen juist kleine bedrijven helpen. Kleine bedrijven investeren over het algemeen minder in bedrijfsmiddelen. Zodra het bedrag dichter bij de € 392.231 komt, gaat het ook dichter naar de 0 euro aftrek.
- Over bedragen hoger dan € 392.231 heb je geen recht op KIA.
Bron: Belastingdienst
