Wat is de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek?
Laatste update: 05-11-2025
Leestijd: 2 min
Door: Redactie ZZP Servicedesk
Als je investeert in bedrijfsmiddelen, zoals een laptop of een smartphone, kun je in aanmerking komen voor een kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA). Deze aftrek geeft financiële voordelen, maar er zijn wel een aantal voorwaarden waar je aan moet voldoen.
Investeringsaftrek
Er zijn 3 soorten investeringsaftrek: de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA), de milieu-investeringsaftrek (MIA/VAMIL) en de energie-investeringsaftrek (EIA). In dit artikel gaan wij verder in op de KIA.
Wanneer heb je geen recht op KIA?
De aftrek is van toepassing op bijna alle bedrijfsmiddelen. Er zijn een paar uitzonderingen. Investeringen in bedrijfsmiddelen als woonhuizen, auto’s die niet voor beroepsvervoer zijn en huisdieren worden bijvoorbeeld niet erkend. Evenals producten die bestemd zijn voor verhuur of gebruik in het buitenland. Het is voor de Belastingdienst van belang dat de producten gebruikt worden door de ondernemer zelf en dat ze in Nederland gebruikt worden.
Ook de herkomst van de producten is belangrijk. Als jij van een familielid een bedrijfsmiddel koopt, komt deze niet in aanmerking voor de KIA. Hetzelfde geldt voor bedrijfsmiddelen die jij van jouw privévermogen overbrengt naar je bedrijf.
Grootte van investering
Je investeringen moeten aan een minimaal bedrag voldoen. Als jij investeert in een laptop van 400 euro, telt deze niet mee in de berekening. Bedrijfsmiddelen moeten minimaal 450 euro excl. btw per product kosten om mee te tellen voor de aftrek. Het totale bedrag van al jouw producten bij elkaar moet in 2025 hoger zijn dan 2.900 euro. Bedragen hieronder worden niet meegeteld. Bij grotere investeringen wordt het percentage van de KIA lager.
Auto leasen en investeringsaftrek
De kleinschaligheidsaftrek is van toepassing op alle gloednieuwe of tweedehands bedrijfsauto’s met een grijs kenteken. De hoogte van de aftrek ligt aan hoeveel jij in dat jaar investeert. Met operational lease maak je geen aanspraak op de aftrek.
Het totale bedrag aan investeringen wordt berekend over het boekjaar. Dit is de periode waarover een financieel verslag loopt, dit is over het algemeen 12 maanden. Het overzicht van investeringen zie je terug in je aangifte inkomstenbelasting.
Hoeveel KIA in 2025?
Tabel kleinschaligheidsaftrek
Bron: Belastingdienst
