De kleineondernemersregeling (KOR)
Laatste update: 23-12-2025
Leestijd: 3 min
Door: Redactie ZZP Servicedesk
Met de kleineondernemersregeling (KOR) hoef je geen btw-zaken meer te regelen. En dat scheelt een hoop tijd. Maar hoe werkt die regeling nu precies?
De omzetbelasting of btw is een verplichting die nu eenmaal bij het ondernemen hoort. Elke maand of elk kwartaal stuur jij de Belastingdienst een overzicht door van wat je aan btw betaald hebt gekregen en wat je zelf hebt uitgegeven. Maar verwacht je een maximale omzet van €20.000 (exclusief btw) in het jaar te draaien? Je kunt profiteren van ontheffing van administratieve verplichtingen als je gebruikmaakt van de kleine ondernemersregeling (KOR).
Voordelen
Als je gebruikmaakt van de KOR, hoef je geen omzetbelasting (btw) in rekening te brengen aan je klanten. Ook ben je vrijgesteld van het doen van btw-aangifte, waardoor je tijd en administratie bespaart. Je kunt elk jaar opnieuw beoordelen of je de KOR wilt toepassen; er geldt geen verplichte minimale periode meer. Zo behoud je flexibiliteit om te kiezen voor btw-heffing als dat financieel of praktisch beter uitkomt.
Nadelen
Een nadeel van de KOR is overigens wel weer dat je geen btw meer mag heffen over geleverde producten of diensten en ook geen btw kunt terugvorderen. Ook kun je wellicht geen beroep meer doen op verrekening van voorbelasting, het btw-deel van je aankopen dat je kunt terugkrijgen. Als het verschuldigde btw-bedrag namelijk kleiner is dan de voorbelasting, betekent dit een negatief saldo en dan mag er volgens de Belastingdienst geen beroep gedaan worden op terugvordering.
Overschrijden van 20.000 euro-grens
Maak je in een kalenderjaar meer dan €20.000 omzet? Dan vervalt de KOR en moet je vanaf het moment van overschrijding weer btw berekenen over je leveringen. Vanaf dat moment moet je ook weer een volledige btw-administratie bijhouden. In de volgende jaren kun je opnieuw bekijken of je gebruik kunt maken van de KOR, zolang je omzet weer onder de grens van €20.000 blijft.
Is de KOR interessant voor jou?
De KOR is niet voor elke zzp'er even interessant. De Belastingdienst geeft daarom vier tips:
Check eerst of je gebruik kunt maken van de regeling
De Belastingdienst heeft een handig hulpmiddel om na te gaan of je in aanmerking komt.
De financiële voor- en nadelen op een rij zetten
Schat in of je de komende jaren btw moet betalen. Verwacht je jaarlijks veel btw terug te krijgen over zakelijke kosten? Dan kan deelname aan de KOR financieel nadelig zijn. Maar houd ook rekening met de besparingen, zoals tijd en kosten voor het doen van de aangifte.
Welke invloed heeft deelname aan de KOR op jouw klanten?
Voor particuliere klanten kan deelname voordelig zijn, omdat je geen btw in rekening hoeft te brengen. Voor zakelijke klanten kan dit minder gunstig zijn, omdat zij de btw over jouw factuur niet kunnen aftrekken.
Schat jouw financiële situatie over het komende jaar in
Ga je binnenkort grote zakelijke investeringen doen? Dat kan reden zijn om geen gebruik te maken van de regeling. Zolang je deelneemt aan de KOR, mag je geen btw in rekening brengen en ook geen btw aftrekken van zakelijke kosten of investeringen. Jaarlijks kun je opnieuw beslissen of je de regeling wilt voortzetten of wilt afmelden.
Aanmelden
Wil je gebruikmaken van de KOR? Dan kun je bij de Belastingdienst een verzoek indienen. Zorg ervoor dat je de aanvraag indient vóór het begin van het aangiftetijdvak waarin je de regeling wilt laten ingaan. De Belastingdienst verwerkt je aanmelding meestal binnen enkele weken.
