ZZP Servicedesk

Wat is de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek?

Wat is de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek?

Share on facebook
Share on linkedin
Share on twitter
Share on email
Als je investeert in bedrijfsmiddelen, zoals een laptop of een smartphone, kun je in aanmerking komen voor een kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA). Deze aftrek geeft financiële voordelen, maar er is wel een aantal voorwaarden waar je aan moet voldoen.

Investeringsaftrek

Er zijn 3 soorten investeringsaftrek: de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA), de milieu-investeringsaftrek (MIA/VAMIL) en de energie-investeringsaftrek (EIA). In dit artikel gaan wij verder in op de KIA.

Wanneer heb je geen recht op KIA?

De aftrek is van toepassing op bijna alle bedrijfsmiddelen. Er zijn een paar uitzonderingen. Investeringen in bedrijfsmiddelen als woonhuizen, auto’s die niet voor beroepsvervoer zijn en huisdieren worden bijvoorbeeld niet erkend. Evenals producten die bestemd zijn voor verhuur of gebruik in het buitenland. Het is voor de belasting van belang dat de producten gebruikt worden door de ondernemer zelf en in Nederland.

Ook de herkomst van de producten is belangrijk. Als jij van een familielid een bedrijfsmiddel koopt, komt deze niet in aanmerking voor de KIA. Hetzelfde geldt voor bedrijfsmiddelen die jij van jouw privé-vermogen overbrengt naar je bedrijf.

Grootte van investering

Je investeringen moeten aan een minimaal bedrag voldoen. Als jij investeert in een laptop van 400 euro, telt deze niet mee in de berekening. Bedrijfsmiddelen moeten meer dan 450 euro kosten per product om mee te tellen voor de aftrek. Het totale bedrag van al jouw producten bij elkaar moet in 2020 en 2021 hoger zijn dan 2.400 euro.  Bedragen hieronder worden niet meegeteld. Bij grotere investeringen wordt het percentage van de KIA lager.

Auto leasen en investeringsaftrek

De kleinschaligheidsaftrek is van toepassing op alle gloednieuwe of tweedehands bedrijfsauto’s met een grijs kenteken. De hoogte van de aftrek ligt aan hoeveel jij in dat jaar investeert. Met operational lease maak je geen aanspraak op de aftrek.

Het totale bedrag aan investeringen wordt berekend over het boekjaar. Dit is de periode waarover een financieel verslag loopt, dit is over het algemeen 12 maanden. Het overzicht van investeringen zie je terug in je aangifte inkomstenbelasting.

KIA Bedragen van 2020

Investering Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek
minder dan 2.400 euro 0 procent
2.401 t/m 58.238 euro 28 procent van het investeringsbedrag
58.239 t/m 107.848 euro 16.051 euro
107.849 t/m 323.544 euro 16.051 euro verminderd met 7,56% van het deel van het investeringsbedrag boven de 106.150 euro
meer dan 323.544 euro 0 procent

Toelichting:

  • Onder de 2.400 euro is de aftrek niet van toepassing
  • Tussen 2.401 t/m 58.238 euro heb je 28 procent van het totale bedrag als aftrek.
  • Het bedrag tussen 58.239 en 107.848 euro is een vast bedrag.
  • Zodra het bedrag hoger wordt dan 107.848 euro wordt de aftrek juist lager. Ze willen juist kleine bedrijven helpen. Kleine bedrijven investeren over het algemeen minder in bedrijfsmiddelen. Zodra het bedrag dichter bij de 323.544 euro komt, gaat het ook dichter naar de 0 euro aftrek.
  • Over bedragen hoger dan 323.544 euro heb je geen recht op KIA.

KIA Bedragen van 2021

Investering Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek
minder dan 2.400 euro 0 procent
2.401 t/m 59.170 euro 28 procent van het investeringsbedrag
59.171 t/m 109.574 euro 16.568 euro
109.575 t/m 328.721 euro 16.568 euro verminderd met 7,56% van het deel van het investeringsbedrag boven de 109.574 euro
meer dan 328.721 euro 0 procent

Toelichting:

  • Onder de 2.400 euro is de aftrek niet van toepassing
  • Tussen 2.401 t/m 59.170 euro heb je 28 procent van het totale bedrag als aftrek.
  • Het bedrag tussen 59.171 en 109.574 euro is een vast bedrag.
  • Zodra het bedrag hoger wordt dan 109.574 euro wordt de aftrek juist lager. Ze willen juist kleine bedrijven helpen. Kleine bedrijven investeren over het algemeen minder in bedrijfsmiddelen. Zodra het bedrag dichter bij de 328.721 euro komt, gaat het ook dichter naar de 0 euro aftrek.
  • Over bedragen hoger dan 328.721 euro heb je geen recht op KIA.
(Bron: Belastingdienst)
MAANDELIJKS DE BESTE TIPS

Meld je hier aan voor onze gratis nieuwsbrief, deze staat boordenvol tips & trucs voor zzp’ers. Zo ben jij altijd op de hoogte en ontvang je alle informatie die jij als ondernemer nodig hebt om te groeien.

Een sluitende rittenregistratie voorkomt een boete. Claim hier je korting op een snelle, makkelijke en geautomatiseerde tool om je ritten bij te houden. Precies wat de Belastingdienst nodig heeft!