In loondienst en werken als zzp’er

Laatste update: 24-12-2025 Leestijd: 6 min Door: Redactie ZZP Servicedesk

Je bent in loondienst en je wilt daarnaast als zzp’er werken. Dit kan zijn omdat je uiteindelijk ondernemer wilt worden of omdat je gewoon wat bij wilt verdienen. Waar moet je rekening mee houden? Zzp'er en in loondienst: hier zijn tien belangrijke vragen die je jezelf moet stellen.

Mag je wel van je werkgever als zzp'er werken?

Zzp en loondienst combineren, het mag niet altijd. Er kan in je arbeidsovereenkomst staan dat je geen nevenwerkzaamheden uit mag oefenen. Daarnaast mag je je werkgever niet beconcurreren. Dus als je monteur bent bij een garage en 1 dag in de week zzp klussen erbij doet kan dat een probleem worden. Overleg dus altijd met je werkgever voordat je loondienst en zzp gaat combineren.

Heb je een plan?

Het is altijd verstandig een ondernemingsplan te maken als je begint als zzp’er. Ook al is het alleen maar voor jezelf. Door een ondernemingsplan te schrijven krijg je inzicht in wat je wilt gaan doen en of dit levensvatbaar is. Als je een goed idee hebt en dit op de markt wilt brengen, moet je eerst in kaart brengen of er een kans van slagen is.

Heb je een beroepsaansprakelijkheidsverzekering nodig?

Wanneer een beroepsfout je klant grote schade kan toebrengen, is het verstandig een beroepsaansprakelijkheidsverzekering af te sluiten. Dit is bijvoorbeeld niet nodig als je illustrator bent, maar wel als je juridisch advies geeft of als zzp’er in de zorg actief bent.

Ziet de Belastingdienst jou als ondernemer?

Wanneer de activiteiten zich afspelen binnen de hobby- of familiesfeer ben je geen ondernemer voor de inkomstenbelasting. Als je voor de inkomstenbelasting geen ondernemer bent, kun je dat wel zijn voor de btw. Je bent ondernemer voor de btw als je zelfstandig een bedrijf of beroep uitoefent.

Je kunt op de site van de Belastingdienst zien of je gezien wordt als ondernemer voor de inkomsten- en omzetbelasting.

Welke afspraken heb je gemaakt met de opdrachtgever?

Met de opdrachtgever is afgesproken dat de werkzaamheden worden uitgevoerd als zelfstandige en niet in dienstbetrekking. Het gebruik van een modelovereenkomst is daarbij niet verplicht, maar kan wel worden ingezet om vast te leggen dat sprake is van werken als zelfstandige in opdracht. Deze overeenkomst wordt gezamenlijk ingevuld en dient als hulpmiddel om de aard van de samenwerking te verduidelijken.

Opdrachtgever en opdrachtnemer zijn samen verantwoordelijk voor het behouden van de zelfstandigheid gedurende de werkzaamheden. Daarbij is afgesproken dat niet alleen de afspraken op papier, maar ook de feitelijke uitvoering van het werk in lijn moet zijn met de regels van de Wet DBA. Sinds de beëindiging van het handhavingsmoratorium per 1 januari 2025 houden beide partijen er rekening mee dat de Belastingdienst arbeidsrelaties kan controleren en handhavend kan optreden, met name bij signalen van schijnzelfstandigheid of fraude.

Moet je btw in rekening brengen en afdragen?

Sommige goederen en diensten zijn vrijgesteld van btw, zoals bepaalde zorg-, onderwijs- en financiële diensten. Voor de meeste creatieve en journalistieke werkzaamheden geldt echter dat zij btw-plichtig zijn. Afhankelijk van de aard van de prestatie wordt het algemene btw-tarief of het verlaagde tarief toegepast.

Ondernemers met een omzet van maximaal €20.000 per kalenderjaar kunnen ervoor kiezen gebruik te maken van de Kleineondernemersregeling (KOR). Als je hiervoor kiest, breng je geen btw in rekening en draag je geen btw af. Daar staat tegenover dat je ook geen btw kunt terugvragen over zakelijke kosten.

Hoeveel uur besteed je als freelancer of zzp'er?

Als je voldoet aan het urencriterium van minimaal 1.225 uur per jaar en aan het begin van het kalenderjaar de AOW-leeftijd nog niet bereikt hebt, kom je in aanmerking voor de zelfstandigenaftrek. Je moet daarbij ten minste 50 % van je totale arbeidstijd aan je eigen onderneming besteden om recht te hebben op deze aftrek. Het is daarom raadzaam om je uren nauwkeurig te registreren zodat je kunt aantonen dat je aan het criterium voldoet.

De zelfstandigenaftrek wordt geleidelijk afgebouwd. Voor 2025 bedraagt de zelfstandigenaftrek maximaal € 2.470, maar dit mag nooit meer zijn dan de winst uit je onderneming voordat je aftrek toepast.

Wanneer begin je met werken als zzp’er?

Het urencriterium geldt ook als je aan het eind van het jaar met je onderneming start. Begin je in november, dan moet je alsnog in dat jaar aan 1.225 uur voldoen. En dat ga je zo laat in het jaar niet halen.

Hoe lang ben je al zzp’er?

Als je in één of meer van de vijf voorafgaande kalenderjaren geen ondernemer was en in die periode niet meer dan twee keer de zelfstandigenaftrek hebt toegepast, kom je in aanmerking voor een startersaftrek. Dit is 2.123 euro bovenop de zelfstandigenaftrek.

Moet je meer inkomstenbelasting gaan betalen?

Wanneer je geld bijverdient met werk als zzp’er, kan het zijn dat je in een hogere belastingschijf terechtkomt. Dat betekent dat je meer inkomstenbelasting af moet dragen.

Als je in 2025 de AOW-leeftijd nog niet hebt bereikt gelden de volgende tarieven:

1. Inkomen tot € 38.441 : 35,82 procent

2. Van € 38.441 tot € 76.817: 37,48 procent

3. Inkomen boven € 76.817: 49,50 procent

Als je in 2026 de AOW-leeftijd nog niet hebt bereikt gelden de volgende tarieven:

1. Inkomen tot € 38.883 : 35,70 procent

2. Van € 38.883 tot € 79.137: 37,56 procent

3. Inkomen boven € 79.137: 49,50 procent

Als je werkt in een online boekhoudpakket, zie je precies wat je inkomen is in dat specifieke jaar. Daarnaast heeft een boekhoudpakket nog meer voordelen. Wij adviseren deze pakketten: