De kleine ondernemersregeling (KOR): hoe werkt die in je voordeel en hoe vraag je hem aan?

De afkorting KOR staat voor kleine ondernemersregeling. Als ondernemer met een omzet tot €20.000,- per kalenderjaar kun je voor de regeling in aanmerking komen. Door de KOR hoef jij jouw klanten geen btw in rekening te brengen. Je hoeft ook geen btw-aangifte te doen. Van de investeringen kun je de btw ook niet meer verrekenen.

Met de KOR draag je geen btw meer af over je omzet. Je kunt je klanten een bedrag in rekening brengen zonder de btw. Voor de inkomstenbelasting blijf je wel gewoon betalen. De inkomsten worden dus wel op dezelfde manier belast. De vrijstelling voor belastingheffing in de kleine ondernemersregeling heeft alleen betrekking op de btw.

Het grote voordeel is dat je jouw klanten geen btw meer in rekening hoeft te brengen. Daardoor betaalt de particuliere klant minder voor jouw producten en diensten. Ook hoef je geen btw-aangifte meer te doen, zolang je in de KOR zit.

Ondernemers die in de KOR zitten kunnen een factuur maken zonder btw. Je particuliere klant profiteert dus van het feit dat jij in de KOR zit. Door de kleine ondernemersregeling heb je de mogelijkheid om je klantenkring uit te bouwen, doordat je scherpe tarieven in rekening kunt brengen. Voor de meeste btw-ondernemers valt namelijk de 21% btw-heffing weg met de KOR. Dat is een behoorlijk deel van de rekening.

Je hoeft in je factuur niet te refereren aan de KOR. Je kunt jouw tarief doorberekenen en de btw-heffing laat je weg. Het is ook niet verplicht om jouw btw-nummer op de factuur te zetten. Je kunt er wel voor kiezen om je klant te informeren over het feit dat je geen btw hoeft te rekenen. Zo voorkom je vragen over je factuur.

Niet voor alle ondernemers is de KOR verstandig. Door de KOR regeling kun je aangeslagen worden voor het terugbetalen van eerdere voorheffingen over investeringen. Als je een verhuurd pand inclusief btw verhuurt, kan de KOR nadelen hebben. Spreek jouw situatie dan eerst door met je boekhouder voor je voor de KOR kiest.

Nee, ondernemers met een omzet tot €20.000,- zijn niet verplicht om aan de kleine ondernemersregeling mee te doen. Het blijft een eigen keuze. Ook als je vermoedt dat de omzet de €20.000,- overtreft, kun je het aanvragen van de KOR achterwege laten.

Als zzp’er kun je een boekencontrole krijgen. Een belastinginspecteur controleert dan de boekhouding en stelt ook vast of je terecht gebruik maakt van de kleine ondernemersregeling. Achteraf kan de Belastingdienst ook controleren. Als bij de aangifte inkomstenbelasting blijkt dat je omzet de €20.000,- overtreft, weet de Belastingdienst ook dat je mogelijk onterecht gebruik hebt gemaakt van de KOR. Je blijft in dat geval profiteren van de KOR tot een omzet van €20.000. Over het meerdere moet je wel btw rekenen. Na overschrijding kun je drie jaar geen gebruik meer maken van de KOR.

Voor zzp’ers met een omzet tot €20.000,- is de KOR voordelig. Er zijn wel nadelen waar je mee te maken kunt krijgen. Dit heeft betrekking op investeringen in de afgelopen vijf jaren en als je een pand inclusief btw verhuurt, kun je geen gebruik maken van de KOR. Voor zakelijke klanten is het nadeel dat ze geen btw terug kunnen vragen op de producten of diensten die ze van jou afnemen. Doordat je btw wegvalt, kunnen je inkoopkosten hoger uitvallen.

Je blijft in de Kleine ondernemersregeling gedurende minimaal drie jaren. Als je niet meer aan de voorwaarden voor de regeling voldoet, moet je gelijk uit de KOR. Je omzet stijgt in een kalenderjaar bijvoorbeeld boven de €20.000,-. Per direct val je dan uit de regeling en moet je weer btw bij je klanten in rekening brengen.

Het berekenen of je recht hebt op de KOR is eenvoudig. Je maakt een inschatting hoeveel geld je gaat ontvangen van je klanten of opdrachtgevers. Het gaat om het bedrag exclusief btw. Als je berekening over een kalenderjaar onder de €20.000,- blijft, heb je recht op de kleine ondernemersregeling. Kom je volgens jouw berekening hoger uit? Vraag dan geen KOR aan.

Voor het gebruik maken van de KOR hoef je geen aparte administratie op te zetten. Als ondernemer ben je wel verplicht om een degelijke administratie te voeren. Uit je administratie moet blijken wat jouw omzet en jouw winst is. Bij de jaarlijkse aangifte inkomstenbelasting kan de Belastingdienst controleren of jouw omzet inderdaad maximaal €20.000,- is.

Een btw-plichtige ondernemer die 9% of 21% btw rekent, kan vrijgesteld worden met de KOR. Er wordt geen onderscheid gemaakt naar soort omzet. Je moet wel btw-aangifte blijven doen als je de btw-heffing naar een buitenlandse klant of opdrachtgever hebt verlegd.

Om aanspraak te maken op de KOR kijkt de Belastingdienst niet naar de winst. Met een omzet tot €20.000,- ben je vrijgesteld van btw. Hoeveel winst je verdient met een dergelijke omzet, maakt niet uit voor de regeling (maar wel voor de inkomstenbelasting).

De kleine ondernemersregeling vraag je aan bij de Belastingdienst en daar kun je de regeling ook weer beëindigen. Beëindig de KOR zo snel mogelijk nadat je een omzet hebt hoger dan €20.000. Bij een hogere omzet heb je namelijk geen recht meer op vrijstelling van de btw.

Na drie jaar hoef je niets te doen als je in de KOR wilt blijven. Je kunt de KOR aanvragen voor een periode van minimaal drie jaar. Zolang je aan de voorwaarden blijft voldoen, kun je in de regeling blijven.

Nee, je kunt de KOR niet met terugwerkende kracht aanvragen. Na je aanvraag duurt het vier tot zes weken tot je reactie krijgt van de Belastingdienst. Zolang je niet bent toegelaten, moet je bij je klanten btw in rekening brengen en moet je ook btw-aangifte doen. Na je toelating kun je pas gebruik maken van de regeling.

Nee, je kunt de KOR niet met terugwerkende kracht aanvragen. Na je aanvraag duurt het vier tot zes weken tot je reactie krijgt van de Belastingdienst. Zolang je niet bent toegelaten, moet je bij je klanten btw in rekening brengen en moet je ook btw-aangifte doen. Na je toelating kun je pas gebruik maken van de regeling.

De KOR heeft geen invloed op de inkomstenbelasting. Je krijgt een vrijstelling voor de btw, maar over je winst moet je gewoon op een reguliere manier aangifte doen en belasting betalen.

Je zit alleen in de KOR als je het zelf aangevraagd hebt. Je wordt niet zomaar in de kleine ondernemersregeling gezet door de Belastingdienst. Bij de Belastingdienst kun je opvragen of je in de regeling zit, maar dat weet je dus zelf ook.

Zzp’ers die in de KOR zitten, hoeven geen btw meer te rekenen. De btw kan ook verwijderd worden van de facturen. Zelfs het vermelden van het btw-nummer is niet verplicht. Zodra je uit de kleine ondernemersregeling gaat, moet je weer btw rekenen en het btw-nummer op de facturen zetten.